ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ(Input Tax Credit):

تاجر کے ذریعے لی گئی کسی بھی اشیاء اور خدمات پر ادا کیئے گئے ٹیکس کو ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ (ITC)کہا جاتاہے۔ ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ تاجر اپنے سپلائی کی ہوئی اشیاء اور خدمات کے ٹیکس کی ادائیگی کیلئے استعمال کرسکتاہے۔ مثلاً ایک تاجر جو اپنے کاروبار کیلئے مختلف اشیاء اور خدمات لیتا ہے اس کیلئے GST ادا کرتا ہے۔ اس GST کا وہ ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ لے سکتاہے اور اسے اپنے سپلائی پر عائد ٹیکس کی ادائیگی کیلئے استعمال کرسکتاہے۔ ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ لینے کیلئے CGSTقانون کی دفعہ 16 کے تحت کچھ شرائط لازمی ہے۔

ITC کیلئے لازمی شرائط:

٭ تاجر GST قانون کے تحت رجسٹرڈ ہونا چاہئے۔٭تاجر کے پاس اس اشیاء یا خدمات (جس کا وہITCلینا چاہتا ہے) کا Invoice(بل) یا ڈیبٹ نوٹ ہونا لازمی ہے۔٭ اشیاء یا خدمات تاجر وہ موصول ہوجانا چاہئے۔٭ تاجر کے ذریعے ان اشیاء یا خدمات پر ادا کیا گیا ٹیکس اس کے سپلائر نے حکومت کو جمع کرواچکا ہو۔٭ تاجر نے ایسی اشیاء یا خدمات نہ لی ہو جو CGSTقانون کی دفعہ 17(5) کے تحت آتی ہوجو ITC کے لئے اہل نہیں ہیں (جس کی فہرست آگے دی گئی ہے)۔٭ تاجر نے اپنا GSTریٹرن جمع کروایا ہو۔

ITC لینے کیلئے او پر دی گئی تمام شرائط کاپورا ہونا لازمی ہے اس کے علاوہ اگر تاجر کو اشیاء اقساط میں موصول ہورہی ہو تو وہ ITC آخری قسط موصول ہونے کی صورت میں ہی لے سکتاہے۔اسی طرح اگر تاجر نے اپنے سپلائر کو 180 دن میں اپنے خریدے ہوئے مال کا پیسہ ادا نہیں کیا تو وہ اس کا ITC کے لیئے اہل نہیں ہوگا اورتاجر کو لیا ہوا ITCمعہ سود حکومت کو جمع کروانا ہوگا۔

دفعہ 17(5) کے تحت آنے والی اشیاء یا خدمات:

CGST قانون کی 17(5) میں دی گئی اشیاء یا خدمات ان پٹ ٹیکس کریڈیٹ کیلئے اہل نہیں ہے جسے بلاک کریڈیٹ (Block Credit) بھی کہاجاتاہے۔ان تمام اشیاء و خدمات کی فہرست درجہ ذیل ہے۔

٭گاڑیاں خرید تے وقت ادا کیا گیاٹیکس۔ (اگر تاجر گاڑی بیچنے کیلئے خرید تا ہے،کرائے پر آمد ورفعت (Transport of Passenger)کیلئے استعمال کرتاہے، ڈراؤینگ کلاسیس کیلئے استعمال کرتاہے یا اشیاء کی حمل و نقل کیلئے استعمال کرتا ہے تو وہ اس کا ITC لے سکتاہے۔)

٭کھانے کی اشیاء، کیٹرنگ سروس، بیوٹی ٹریٹمنٹ یاپلاسٹک سرجری پر ادا کیا گیا ٹیکس۔ 

٭کسی بھی کلب یافٹنس سینٹر کی ممبر شپ پر ادا کیا گیاٹیکس۔

٭کرائے پر لی گئی گاڑی، لائف انشورنس، ہیلتھ انشورنس پر ادا کیا گیا ٹیکس۔ (اگر یہ خدمات تاجر نے اپنے ملازموں کیلئے لی ہے اور حکومت جانب سے لازمی ہے تو وہ اس کا ITC لے سکتاہے۔) 

٭چھٹیوں میں ملازموں کو دی گئی آمد و رفعت کی خدمات پر ادا کیا گیا ٹیکس۔

٭مکان،بلڈنگ وغیرہ (Immovable Property)کے کنسٹرکشن کیلئے لی گئی کسی بھی طرح کی خدمات (Works Contract)پر ادا کیا گیا ٹیکس۔ (یہ خدمات لینے والااگر کانٹریکٹر ہے جو یہ خدمات اپنے گاہک کیلئے لے رہاہے تووہ ITC لے سکتاہے)

٭ذاتی مکان،بلڈنگ وغیرہ (Immovable Property)کے کنسٹرکشن کیلئے لی گئی اشیاء یا خدمات پر ادا کیا گیا ٹیکس۔

٭ایسی اشیاء یا خدمات جس پر Composition Scheme کے تحت ٹیکس ادا کیا گیا ہو۔ 

٭ ایسی اشیاء یا خدمات جو ذاتی استعمال میں لائی گئی اس پر ادا کیاگیا ٹیکس۔

٭مفت تقسیم شدہ، خراب، چوری ہوی اشیاء کی خرید پر ادا کیاگیا ٹیکس۔